+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета

Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета

Влада Карпова. Соцпакет для сотрудников. Благодаря медицинской реформе многие услуги для граждан стали недешевыми. В связи с этим возросла актуальность медицинского страхования, и некоторые щедрые работодатели обеспечивают своих работников такой страховкой.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вы уже зарегистрированы?

Добровольное страхование работников: проблемы налогового учета

Чтобы застраховать себя от подобных неожиданностей, многие компании страхуют свое имущество и или работников. Затраты, связанные со страхованием имущества, относятся к расходам по обычным видам деятельности. При этом страховые взносы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся.

Дебет 20, 25, 26, 29, 44, 91 и т. Кредит Перечень признаваемых для целей налогообложения расходов на добровольное страхование имущества приведен в ст. Так, в п. К такому имуществу относятся:. Между тем в подп. Но это возможно, если оно используется организацией для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Согласно п. Порядок признания затрат на страхование организациями, которые определяют доходы и расходы методом начисления, прописан в п. Такие налогоплательщики должны учитывать условия перечисления страховой премии, которые предусмотрены в договоре страхования.

Иной порядок применяется, когда по условиям договора страховые взносы перечисляются двумя и более платежами. В этом случае взносы включаются в расходы налогоплательщика по мере их перечисления страховой организации. Страхование гражданской ответственности. Записи по счетам бухгалтерского учета соответствуют бухгалтерским проводкам по добровольному страхованию имущества.

Согласно подп. Такова и позиция Минфина России, изложенная им в Письме от Если же в этом перечне отсутствует какой-либо страховой случай, то такой расход не может быть учтен при расчете налога на прибыль.

Такая группа расходов, как страхование п. Если же оплата производится не единовременно, а несколькими платежами, то они включаются в расходы по мере их перечисления страховой организации.

Добровольное медицинское страхование сотрудников. В этом случае может возникнуть временная вычитаемая разница. Норматив расходов на добровольное медицинское страхование рассчитывается нарастающим итогом, и в течение года возникшая разница может исчезнуть. Когда фирма применяет кассовый метод, в налоговом учете она признает расходы сразу после оплаты. Когда в налоговом учете величина расходов в одном месяце превысит сумму расходов в бухгалтерском учете, появится налогооблагаемая временная разница, а вместе с ней и отложенное налоговое обязательство.

Его отражают проводкой:. Налогообложение выплат по договору добровольного медицинского страхования зависит от того, на какой срок заключен договор — более года или менее года.

Рассмотрим оба варианта. То есть страховые выплаты не облагаются НДФЛ независимо от того, на какой срок заключен договор. ЕСН и страховые взносы. Это следует из п. Налог на прибыль. При расчете предельного размера взносов сами суммы страховых взносов не учитываются п.

Базу для исчисления предельной суммы таких расходов определяют нарастающим итогом с начала налогового периода начиная с даты вступления в силу договора страхования п. Порядок включения страховых взносов в расходы зависит от метода определения налога на прибыль. При методе начисления имеет значение, каким образом компания производит уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования.

При кассовом методе всю сумму страховых выплат отражают в расходах по налогу на прибыль единовременно в день их фактической оплаты п. Если из фирмы увольняются работники и приходят новые, расходы по их медицинскому страхованию можно учитывать при расчете налога на прибыль. Главное, чтобы договором страхования была предусмотрена возможность изменить список застрахованных сотрудников и соблюдались требования к данному виду расходов, о которых мы рассказали выше Письмо Минфина России от Единый социальный налог на страховые взносы не начисляется, так как эти суммы не учитываются при расчете налога на прибыль п.

Поскольку согласно п. Вся сумма взносов на добровольное медицинское страхование облагается взносами на травматизм, поскольку освобождение от уплаты взносов по Перечню не облагаемых взносами сумм распространяется только на страховые взносы по договорам со сроком действия не менее года. Вся сумма страховых взносов по договору добровольного страхования не учитывается в расходах по налогу на прибыль, так как не выполняется одно из условий признания расходов — договор должен быть заключен на срок не менее года п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Сложные вопросы, связанные с применением кассового метода.

Споры со страховщиками: изучите указания Верховного суда. Страхование имущества Бухгалтерский учет Затраты, связанные со страхованием имущества, относятся к расходам по обычным видам деятельности. Кредит 97 — списание на затраты части страховой премии. Налоговый учет Перечень признаваемых для целей налогообложения расходов на добровольное страхование имущества приведен в ст. Налоговый учет Согласно подп.

Налогообложение Налогообложение выплат по договору добровольного медицинского страхования зависит от того, на какой срок заключен договор — более года или менее года. Вариант 1. Договор действует более года. Вариант 2. Договор действует менее года. Свежий номер. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Добровольное медицинское страхование работников: помните о налоговых последствиях

Желая повысить престиж работы в своей организации, привлечь и удержать ценных специалистов, работодатели нередко включают в соцпакет негосударственное пенсионное обеспечение или личное страхование работников всех или определенных категорий. Рассмотрим, как учитываются такие расходы организации для целей налогообложения. Порядок уплаты пенсионных взносов, а также выплаты пенсий определяется пенсионной схемой из числа применяемых фондом , на которую согласится работодател ь ст. Для организаций такие схемы можно разделить на две группы в зависимости от того, как формируются пенсионные накоплени я ст. Кроме того, работодатель может заключить договор со страховой компанией и застраховать жизнь, здоровье или иные интересы своих работнико в п. Так, договор может предполагать страховые выплаты разовые или регулярные работникам в случа е п. Но нам интересней классификация, данная в НК, поскольку от нее зависит порядок налогового учета.

Проблемы «страхового» налогообложения

Популярнейшим среди них является добровольное личное страхование. Попробуем разобраться, насколько это возможно. Во-первых, у страховой компании, с которой заключается договор, обязательно должна быть лицензия на осуществление соответствующих видов деятельности.

Программы ДМС и страховые взносы могут быть самыми разнообразными:. Существенные условия договора добровольного личного страхования установлены ст. Согласно абз. Согласно п. Договор ДМС заключен Смешанный договор. Увольнение работников.

В отличие от обязательного медицинского страхования ОМС , добровольное медицинское страхование ДМС зависит только от желания компании застраховать работников. Оно обеспечивает возможность получения гражданами дополнительных медицинских и сервисных услуг сверх тех, что установлены в программах ОМС.

Чтобы застраховать себя от подобных неожиданностей, многие компании страхуют свое имущество и или работников. Затраты, связанные со страхованием имущества, относятся к расходам по обычным видам деятельности. При этом страховые взносы учитываются в том отчетном периоде, к которому они относятся. Дебет 20, 25, 26, 29, 44, 91 и т.

Добровольное страхование имущества и работников

Зарубежная статистика утверждает, что чем больше фирма помогает своему персоналу с поддержанием здоровья, т. Ясно как белый день, что в конечном итоге от этого выигрывает и сама фирма. Понимают это и многие украинские работодатели, поэтому все чаще заключают со страховыми компаниями договоры добровольного медицинского страхования далее — ДМС. Хотя некоторые предприятия не отказываются от предложений дополнить медицинские пакеты для сотрудников новыми опциями.

.

Страхование работников на предприятии

.

Расходы на ДМС: вопросы налогообложения

.

Статья «Добровольное медицинское страхование работников: помните о налоговых раздела II Налогового расчета по форме № 1ДФ, без учета коэффициента, определенного п. Еще одна проблема связана с уплатой ВС.

Как медицинское страхование работников влияет на налоги и отражается в бухучете

.

Налоговый учет расходов на добровольное медицинское страхование

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расходы будущих периодов в 1С 8.3 Бухгалтерия
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Моисей

    Эти уроды начнут выписывать направо, налево всем водителям!

  2. Любомира

    А не пошло бы наше государство в жопу

  3. rambsurlu87

    Вот пидарасы! Налог на воздух камин сун.

  4. Софон

    Документы об оплате таких тренировок не выдаются, вопросы караются так же как и неучастие в сборах отстранением и своеобразной изоляцией. Иногда такая опала может длится много лет и никакие спортсмены определённых тренеров ни при каких обстоятельствах не пройдут выше Всероссийских соревнований, да и с проходом на более мелкие начинают возникать трудности. В частности, может просто перестать приходить информация, или будут проводиться серьёзные акции по убеждению талантливых спортсменов к переходу к более лояльным тренерам с мощным подключением для этих целей административного ресурса.

  5. falutes

    Этой соске не в полиции, а на 100-метровке стоять и обслуживать дальнобойщиков!